Оптимизация бизнеса: как законно провести процедуру дробления
Оптимизация бизнеса может начинаться с дробления компании на более мелкие. Правда, не всегда это законно и может привести к серьезным доначислениям налогов, штрафам, и даже административной или уголовной ответственности. Как избежать рисков и провести оптимизацию бизнеса законным путем?
Одним из способов решения этой проблемы является обращение за консультационной помощью к профессиональным юристам. Это значительно выгоднее, чем выплатить возможные доначисления и штрафы. У юридической консультации можно узнать о стоимости такого процесса и подробно изучить выгоды дробления компании на независимые организации. Разделение организации на меньшие единицы может снизить финансовые риски и дать значительную налоговую выгоду.
Однако, проведение мероприятий по оптимизации бизнеса самостоятельно может привести к ошибкам и доначислению налогов. Тем более, что налоговое законодательство в нашей стране не всегда радует предпринимателей. Если для малого бизнеса существуют льготы, то средние и крупные компании вынуждены отчислять в ФНС большие суммы. Помощь в проведении оптимизации бизнеса может состоять в выборе правильной консалтинговой компании с прочной репутацией и богатым опытом.
Таким образом, дробление крупных компаний на более мелкие может стать методом оптимизации бизнеса, который позволит уменьшить налоговое бремя и снизить финансовые риски, при условии проведения этой операции законным путем и с использованием помощи юристов или консалтинговых компаний.
Дробление бизнеса: эффективный легальный способ оптимизации расходов или нарушение закона?
Деятельность крупных компаний часто разделяется между несколькими мелкими юридическими лицами – ООО или ИП – это так называемое дробление бизнеса. Такая схема позволяет собственникам бизнеса избежать непосильных налоговых выплат на законных основаниях, поскольку для субъектов малого бизнеса действуют льготные условия налогообложения. Однако, возникает вопрос: законна ли такая налоговая оптимизация бизнеса, осуществляемая с помощью дробления?
С одной стороны, очевидно, что прибегая к дроблению, собственник бизнеса пытается обойти положения Налогового кодекса РФ. С другой стороны, прямое нарушение закона это не является, поскольку в Налоговом кодексе нет указаний на то, что сам факт разделения предпринимательской деятельности противоречит законодательным нормам. Никто не может официально запретить бизнесменам получать налоговые выгоды. Несмотря на это, не все так просто.
Сотрудникам Федеральной налоговой службы (ФНС) не нравится такое положение дел. Они считают, что налогоплательщик, открывающий несколько маленьких фирм вместо крупной, является нарушителем. При проведении проверок налоговые инспекторы часто ищут способы выявления неправомерного получения льгот собственником компании и добиваются дополнительных начислений. В крайнем случае правонарушителя могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.
Для того чтобы обвинить собственника предприятия в нарушении закона, необходимо доказать, что налоговые выгоды были получены необоснованно, т.е. собственник бизнеса разделил деятельность компании формально, без объективной необходимости, лишь с целью обойти закон и сократить выплаты в бюджет. Чтобы суд принял решение в пользу ФНС, нужна совокупность факторов, свидетельствующих против владельца компании. Безусловно, при грамотном планировании дробление бизнеса может стать эффективным и вполне легальным способом оптимизации расходов. Однако риски все-таки существуют. О том, как их избежать, читайте далее.
Как снизить налоговую нагрузку в малом бизнесе при помощи легальной оптимизации? Согласно законодательству, разделение структуры компании не влечет за собой налоговых привилегий, если выполнены определенные условия. Каким образом предприниматели могут убедить налоговики в законности своих действий и не нарушать законодательство?
Документальное подтверждение деятельности. Каждый компонент компании, включенный в схему разделения, должен иметь документальное ведомство: адрес, производственные ресурсы, персонал (включая главного бухгалтера), нужно регулярно выплачивать зарплату и заключать экономически целесообразные соглашения. Все существующие юридические лица должны иметь четкий профиль, доказывающий работу компании на основном рынке, а не на бумаге.
Независимость компонентов компании. Важно доказать, что компании работают отдельно и не сливаются в одно большое юридическое лицо. Свидетельством независимости является отдельное местоположение компаний, персонал и руководство, а также собственный капитал.
Деловая цель разделения бизнесов. Создание новых юридических лиц должно иметь деловую цель: укрепление предпринимательства, а не уход от налогов. Одним из способов сохранить стабильность бизнеса при случайных ошибках работников является диверсификация рисков путем создания отдельной организации с несколькими сотрудниками. Или же это может улучшить эффективность управления: компания разделена на несколько юридических лиц, между которыми возникает конкуренция по экономическим показателям.
Совершение сделок по рыночным ценам. Недопустимо заключать неоправданные сделки между компаниями, т. к. это может привлечь внимание налоговых органов. Чтобы избежать подозрительного внимания, все совершенные сделки должны соответствовать рыночным ценам.
Добросовестное разделение бизнеса может достичь цели добавления позитивной динамики развития компании, но только если соблюдены все условия и правила законодательства. Если вы являетесь владельцем бизнеса или финансовым менеджером и собираетесь провести реорганизацию компании, следует внимательно изучить данную тематику.
Как избежать неприятностей при разделении бизнеса? Прежде всего, необходимо знать об основных ошибках, которые часто допускают предприниматели при внедрении схем дробления бизнеса. Налоговая служба при выявлении признаков искусственного дробления бизнеса будет делать все возможное, чтобы взыскать недоимку. Основной компании придется заплатить НДС и налог с выручки по общей системе, причем независимо от размера платежей, внесенных за тот же период дочерними фирмами, а также немалый штраф. А если сумма недоимки окажется очень крупной, собственников предприятия могут привлечь к уголовной ответственности.
Какие же ошибки допускают предприниматели? Рассмотрим несколько типичных примеров рискованных схем дробления бизнеса для снижения налогообложения.
Первый пример – разделение с целью сохранить упрощенный налоговый режим. Когда выручка достигает 150 млн рублей и количество сотрудников в штате переваливает за 100, компания перестает считаться субъектом малого бизнеса. По закону с этого момента к ней применяется общая система налогообложения. Желая сохранить «упрощенку», руководители нередко прибегают к дроблению фирмы, открывают новые организации, которые занимаются тем же, чем и основная компания. Налоговики обязательно обратят внимание на факт одновременного перевода нескольких сотрудников из основной организации в дочерние фирмы, особенно если в ходе проверки выяснится, что их должности, обязанности и зарплата остались прежними. Тогда станет очевидно, что собственник решил формально уменьшить численность штата, чтобы оставить предприятие на «упрощенке».
Второй пример – дробление с сохранением общего руководящего состава. Если при очередной проверке налоговая инспекция обнаружит, что у компаний одинаковые директора и/или учредители, это обязательно наведет на подозрения. Если в разделении предприятия нельзя усмотреть разумную экономическую цель и притом против налогоплательщика свидетельствуют дополнительные обстоятельства, скорее всего, суд признает претензии налоговиков справедливыми.
Третий пример – регистрация сотрудников в качестве ИП. Фирма регистрирует своих действующих работников как индивидуальных предпринимателей и заключает с каждым из них не трудовой, а гражданско-правовой договор. При этом фактическую деятельность ведет основная компания, формально выступающая как заказчик. В реализованной таким образом схеме налоговики сразу увидят признаки дробления бизнеса с целью уменьшения выплат в ФНС.
Если вы хотите избежать неприятностей при разделении бизнеса, то необходимо знать об этих ошибках и избежать их. Каждый спор по делу о законности налоговых доначислений при разделении бизнеса индивидуален, и успешный результат в нем зависит от правильной оптимизации и грамотной юридической поддержки в ходе разбирательства. Профессиональные услуги оптимизации бизнеса не бесплатны, но стоят они во много раз меньше той суммы, которую можно сэкономить с их помощью.
Когда требуется оптимизация налогообложения, лучше обратиться к экспертам, которые имеют достаточный опыт в данной области, а не полагаться на юристов компании. «КСК групп» предоставляет консультирование в этой области.
Объединяя более 15 компаний, «КСК групп» предоставляет услуги в юридическом, налоговом, управленческом и финансовом консалтинге. За счет такого партнерства клиенты могут рассчитывать на полный и комплексный подход к решению задач. В случае, если Вам требуется оптимизация схемы налогообложения и сопровождения сделки, эксперты группы проведут анализ путем изучения документов компании с точки зрения юриспруденции и финансов, а также оценят юридические и экономические риски, чтобы разработать выгодную и безопасную стратегию.
25-летний опыт работы и более 16 000 выполненных проектов говорят о профессионализме специалистов «КСК групп». Ведущие национальные рейтинги подтверждают ежегодно профессиональные достижения экспертов. В 2018 году компания заняла 14-е место в списке крупнейших аудиторских групп и получила первое место в категории «Юридический консалтинг» по версии «Эксперт РА». В основном российском рейтинге юридических фирм «Право.ru-300», «КСК групп» входит в третью группу по «Налоговому консультированию», что подтверждает высокий уровень профессионализма компании.
«КСК групп» отличается от многих консалтинговых компаний благодаря своему принципиально иному подходу к работе с клиентами. Он заключается в оценке экономического эффекта, который будет достигнут в результате сотрудничества с компанией. Обращаясь к экспертам группы, клиент может заранее рассчитать пользу для своего бизнеса в материальном выражении.
В настоящее время «КСК групп» предоставляет консультационные услуги в различных областях бизнеса, включая юридическую, налоговую и управленческую. Первичную консультацию экспертов Вам можно получить на сайте компании.
Фото: freepik.com